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財務內控管理如何健全

2013-11-06 09:43:57 EP電力信息化網  點擊量: 評論 (0)
眾所周知,財務管理是企業管理的核心,而財務監控是財務管理的載體,也是實現企業約束機制的重要手段。目前,會計數據失真、私設小金庫、設賬外賬、投資失控、擔?;靵y等現象時有發生,導致企業國有資產大量
    眾所周知,財務管理企業管理的核心,而財務監控是財務管理的載體,也是實現企業約束機制的重要手段。目前,會計數據失真、私設小金庫、設賬外賬、投資失控、擔?;靵y等現象時有發生,導致企業國有資產大量流失,企業經營陷入惡性循環,其中很重要的原因是財務監控制度不完善、監管責任未落實。

    實際上,健全有效的內部控制制度的主要作用有:保證會計信息的真實性和準確性,有效地防范企業經營風險,維護財產和資源的安全完整,促進企業的有效經營。

    隨著2008年的《企業內部控制基本規范》和18項企業內部控制應用指引的頒布,國家電網公司加強了財務內控制度的自身建設,相應的地市供電公司應順應形勢、建章立制,不斷提升內部控制管理水平,從自身業務處理的主要范圍和會計基礎工作的薄弱環節,尋找財務管理的“出血點、發熱點”,提高治企水平,促進財務與業務合規合法的融合,從而促進公司健康、穩定地發展。

    一、堅持遵循內部牽制原則,實現崗位分離

    按照內部牽制原則,不能由一人處理會計事項的全過程。會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或多人一崗,應根據實際情況和工作需要,有計劃地進行定期輪換。會計機構內部必須以書面形式建立崗位責任制,明確規定不同崗位的職責范圍、工作內容和工作標準,做到定崗定員、明確分工、各司其職,使得不相容職務相互分離,確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督。

    二、堅持對原始憑證的審核校對,打牢會計基礎

    加強對原始憑證的真實性、合法性、有效性的審核,有效地促進會計基礎工作的開展,規避內外部檢查的各種潛在風險。堅持嚴格管理銀行預留印章和銀行卡和檔案交接制度,確保資金安全。

    三、堅持實行預算管理,提供科學的檢驗標準和考核依據

    預算編制一般遵循“自上而下、自下而上、上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行,其范圍涵蓋公司安全生產、經營管理和基本建設的各個環節,包括公司的一切經營活動。其執行過程實現雙重控制:通過指標控制來管理月度預算,又通過執行控制來確保所有收支在實際執行中按規定的審批流程、標準和權限進行。通過對經營活動的跟蹤和按照市場變化及時修訂預算指標,可以增強預算的執行效率,從而促進公司經濟活動更好地發展。最后要堅持工程內控監督檢查制度,確保工程項目全過程動態可控、能控、在控,提升工程管理效率和集約化水平。

    由此可見,在當前日益繁重的財務工作中只有堅持落實對內部控制制度的執行,完善內部控制制度體系、優化內部控制程序、研究內外部環境的變化,持續對其進行修改和完善,才能鞏固財務工作的基礎,進而提升公司企業內部控制建設和企業管理水平,為公司健康、持續發展提供重要的制度保障。內部控制作為企業自我調節和自我約束的內在機制,處于企業中樞神經系統的重要位置。一個公司如果沒有一個行之有效的管理制度,公司運作必然會遭遇法律風險和經營風險。公司規模越大,其重要性越顯

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責任編輯:何健

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